我可以將股票捐贈給慈善機構嗎？

以股票代替現金作為慈善捐贈，可以使捐贈者和接受者都受益匪淺。你會發現許多慈善機構、醫院、學校和其他非營利組織都會接受股票作為禮物。

向慈善機構捐贈股票的稅收優惠

如果股票自從購買時起價值增加，所有者可以將證券捐贈給合格慈善組織，以避免繳納資本利得稅。當持有至少一年的升值證券被捐贈給慈善組織時，其公平市場價值可以逐項列為所得稅扣除。由此產生的稅收節省可以計入更大的捐款中。

對於公開交易的股票，公平市場價值是轉讓日最高價和最低價的平均數。對於私人公司股票，估計價值低於$10000的捐贈不需要評估。然而，與公開交易股票的捐贈一樣，捐贈者必須填寫國稅局（IRS）8283表格。

捐贈股票節稅示例

假設你兩年前以每股$20的價格購買了100股XYZ公司股票，成本為$2000（$20×100=$2000）。如果XYZ現在的交易價格為每股$50，則你的股票的公平市場價值已經升至$5000（$50×100=$5000）。

如果你出售股票並將稅後收益捐贈給慈善機構，則根據20%的最高長期資本利得稅率，($5000-$2000)×0.2=$600為你欠的聯邦稅，這將允許捐贈$4400（$5000-$600）。

另一方面，捐贈股票將使慈善機構獲得淨值$5000，你還有權在一定限額內申請$5000的逐項扣除。

捐贈股票的稅收減免限制

捐贈股票的免稅限額取決於捐贈的性質，可以扣除的金額按調整後總收入（AGI）的百分比計算。以下百分比計算不適用於繳納總額等於或低於AGI 20%的納稅人。

調整後總收入的50%

向特定型別的合格組織進行的股票捐贈最多可以扣除AGI限額的50%，這類組織包括但不限於：

• 教會或教會協會
• 教育組織
• 醫院或某些醫學研究機構
• 私人運營基金會

向合格組織提供的非現金捐款受AGI 50%的限制，現金捐款也被限制在60%的額度。

一個例外涉及資本收益財產的非現金貢獻，如果你使用公平市場價值計算扣除額不因升值而減少，則AGI的30%限制適用於資本收益財產的非現金貢獻。50%限制的另一個例外涉及供合格組織使用（而不是給合格組織捐款），在具有法律效力的信託中，供組織使用的捐款受到20%或30%的限制。

調整後總收入的30%

捐款有兩個30%的限制，一個涉及向合格組織提供的資本收益財產，另一個與其他貢獻有關。兩者都因為向50%限額組織繳納的捐款而分別減少，但應用其中一項30%限額後所允許的金額不會減少應用另一30%限額後所允許的金額。由於應用單獨的限制，受這種30%限制的總貢獻永遠不會超過你AGI的50%。

向未包含在合格名單中的組織或供合格組織使用的資本收益財產以外的非現金捐款必須遵守30%限制。如果AGI的50%減去你對50%限制組織的所有貢獻小於30%限制，這種限制可能會進一步降低。

調整後總收入的20%

在一年內，如果你向某些型別的合格組織（不包括在上述列表中）或供合格組織使用資本收益財產的非現金捐款，扣除額為以下兩者中的較低者：

• AGI的20%
• AGI的30%減去受AGI 30%限制的所有捐款
• AGI的30%減去受AGI 30%限制的所有資本收益貢獻
• AGI的50%減去受60%、50%或30%限制的所有貢獻

捐贈股票與現金的原因

將股票捐贈給慈善機構的主要原因在於，這可以讓你捐贈比現金更多的資金。如上述示例所示，如果你賣掉股票然後再捐出現金，首先要繳納20%的資本利得稅。當然，這隻適用於股票自從購買以來已經升值的情況。

另一個原因是減少未來的資本利得稅。如果你更換捐贈的升值股票，你的成本將高於舊股票。然後，如果股票繼續升值並且你想在未來出售，繳納的資本利得稅也會少。

最後一個原因是捐贈的便利性。如果直接向多個慈善機構捐款，可能會讓事情變得很麻煩。但是，如果你使用捐贈者建議基金，只需將所有股票一次性轉移到基金中，即可獲得全額稅收減免。在沒有最後期限的情況下，你可以決定捐給哪些慈善機構，以及何時進行捐獻。不過，捐贈是不可撤銷的，你不能改變主意並收回股票。

怎樣將股票捐贈給慈善機構

除了使用捐贈者建議基金，還有其他方法向慈善機構捐贈股票。如果股票以實物憑證形式存在，你必須在擔保人（通常是銀行或經紀商）在場的情況下籤署以進行背書。另外可能還有一張需要填寫的表格。一旦這些事情都完成，股票就變得不可流通，因此可以轉讓。

如果沒有實物股票憑證（通常是這種情況），股票就會以數字版本存在，儲存在經紀賬戶中。大多數經紀賬戶堅持書面和簽名的授權，並附有關於如何進行轉移的具體說明。你將填寫一份線上表格，其中包含以下資訊：

傳送者資訊

• 賬戶名稱和地址
• 賬號
• 股票描述，包括股票數量和公司名稱

接收者資訊

• 賬戶名稱
• 僱主識別號碼
• 賬號

如果在經紀公司內部轉讓，應該相當簡單。然而，如果轉移是傳送給另一家金融機構，傳送者應該聯絡接收機構，以瞭解完成股權轉讓的程式。接收機構可能有一個需要傳送書面授權或電子轉移指令的地址，因為股票可以從傳送經紀商處以電子方式轉移。此外，在完成轉賬之前，傳送者需要確保已經在接收經紀商處建立好賬戶。

何時不宜捐贈股票

如果股票的交易價格低於你購買時的價格，通常最好出售，並將現金捐贈給慈善機構。這使你可以將損失記錄為可以在納稅申報表中扣除的損失。

請避免在公開交易的合夥企業（包括主有限合夥企業）中捐贈股權，這類捐贈的公平市場價值減去銷售時應繳納所得稅的累計折舊價值。此外，捐贈者可能需要根據合夥企業承擔的債務進行納稅。

接收單位必須有能力接收股票，在大多數情況下，他們立即清算庫存，將收益用於自身的使命。因此，與私人、鎖定、非流動性股票相比，在公共交易所交易的（具有流動性的）股票要有利得多。

總結

你最喜歡的一些非營利或慈善組織可能可以接受股票捐贈，這類捐贈通常是為了避免資本利得稅，並最大程度提高捐贈者可以為組織帶來的利益。關於你可以報告的稅款有一些減稅規則，並且組織必須有一個經紀賬戶才能接收股票。

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