慈善捐贈是向非營利組織提供現金或財產的禮物，以幫助其實現目標，捐贈者不會收到任何有價值的回報。在美國，捐款可以從個人和公司的聯邦納稅申報表中扣除。
美國納稅人每年最多可以扣除相當於調整後總收入（AGI）60%
關鍵要點
- 美國國稅局允許納稅人扣除向合格慈善組織捐贈的現金和財產
- 慈善捐款必須逐項列出才能扣除
- 納稅人最多可以扣除調整後總收入
60% 的慈善捐款 - 對個人的慈善捐贈，無論價值多少，都不能扣除
慈善捐贈規則
美國國稅局（IRS）限制可以進行的捐贈型別，以及可以接收捐贈的組織型別。要想扣除慈善捐款，接收慈善機構必須是國稅局認為合格的組織。可接受的慈善機構包括：
- 在美國建立的專門用於慈善、宗教、科學、文學或教育目的的信託、公益金或基金會
- 專門為宗教、慈善、科學、公共安全測試、文學、教育或其他特定目的而組織和運營，並滿足某些其他要求的組織
- 旨在防止虐待動物或兒童的組織
- 猶太教堂、清真寺、教堂，或其他宗教組織
- 志願非營利消防公司
- 退伍軍人組織
- 根據地方、州或聯邦法律建立的民防組織，包括與志願服務直接相關的民防志願者的任何未報銷費用
- 在會所制度下運作的兄弟會（僅當捐款用於慈善目的時才可扣除）
- 非營利性墓地（僅當資金用於維護整個墓地，而不是特定的墓碑、陵墓、墓穴，或其他標記時才可扣除）
直接贈送給個人的禮物，即使是作為慈善行為，也不符合免稅慈善捐贈的資格。
2021
受新冠肺炎疫情影響，2021
我的全部福利都可以扣除嗎？
作為籌款活動的一部分，慈善和非營利組織經常提供一些服務或福利以換取捐贈，可能是品牌商品、活動門票，或者博物館一年的免費入場券。不過，對於你收到的福利，只有超過公平市場價值的捐贈金額才允許扣除。
換句話說，如果慈善棒球賽事的門票與一場比賽的標準門票價格相同，則無法扣除。如果門票定價較高，其餘部分捐給慈善機構，則其餘部分的支出可以作為慈善捐贈。
非現金捐贈
現金禮物並不是唯一的免稅捐贈，捐贈給非營利組織的任何財產都可以按照公平市場價值扣除。然而，諸如藝術品或升值投資之類的物品需要遵守扣除捐贈的附加規則，例如，價值超過
此外，你還可以捐贈為合格慈善組織做志願者時產生的某些費用。正如國稅局所說，你的支出必須是無償的、與服務直接相關的、僅因提供服務而產生的費用，而不是個人、生活或家庭開支。
慈善捐贈限額
現金捐款的扣除額不得超過調整後總收入（AGI）的
總結
納稅人最多可以在稅款中扣除調整後總收入
仔細檢查規則，並保留詳細的資訊，以記錄你在稅款中申報的每筆慈善捐款。
常見問題解答
- 怎樣申請慈善捐款扣除？
如果你打算申請慈善捐款扣除，請保留每筆捐款的詳細記錄，捐款金額為$250 或以上時需要這樣做。對低於 $250 的捐款，IRS 要求你保留作廢的支票或其他記錄。慈善機構提供的收據或任何書面通訊，註明捐贈金額、日期和組織名稱即可。 - 慈善捐款扣除限額是多少？
對於逐項扣除的納稅人，現金捐贈的限額為調整後總收入（AGI）的60%。對於財產捐贈，扣除限額為調整後總收入的 50%、30% 或 20%，具體取決於捐贈財產的型別。 - 我可以在不逐項列出的情況下扣除慈善捐款嗎？
不可以。你必須在附表A 中逐項列出所得稅扣除額，才能進行慈善扣除。 - 合格慈善組織是什麼？
美國國稅局（IRS）承認向501(c)(3)組織提供的捐贈可以作為捐贈者免稅。三個常見類別是慈善組織、教會和宗教組織，以及私人基金會。