慈善禮品年金：含義、規定、常見問題解答

慈善禮品年金是捐贈者與非營利組織之間的一種安排，其中捐贈者根據轉移給組織的資產價值定期收到終生付款。捐贈者去世後，資產由組織保留。慈善禮品年金是計劃性捐贈的一種。

這類年金是根據慈善機構與個人年金受益人之間的協議設立的。年金同時提供慈善捐贈、捐贈的部分所得稅扣除，以及年金受益人（有時還包括配偶或其他受益人）的終生收入流保證。

慈善禮品年金如何運作

慈善禮品年金的功能基本上與任何終生年金一樣。在這種合同中，受益人一次性支付一筆費用，然後作為回報獲得定期收入流，通常每季度支付一次。受益人去世後，付款將停止，賬戶中的剩餘資產歸年金簽發人所有。然而，餘額並不是由保險或金融服務公司保留（例如常規的年金），而是由慈善機構或非營利組織保留作為禮品。

慈善禮品年金可以使用現金、證券，或各種其他資產來資助。初始資金可能只有$5000，但真實情況往往要大得多。許多大學和非營利組織提供慈善禮品年金。

付款金額取決於多種因素，首先是受益人的年齡，年齡越大，每月支付的金額就越多，反之亦然。年金支付由慈善機構持有（不僅僅是捐贈）的資產提供支援，而且支出也不限於捐贈的資產。然而，確定支付金額的精算計算通常規定受益人去世後，應該為慈善機構保留大量剩餘金額。

請注意：慈善禮品年金的支出往往低於傳統年金，因為他們的主要動機是使慈善機構受益，而不是提供儘可能高的退休收入。

許多州都頒佈了管理慈善禮品年金髮行的規則，提供捐贈的慈善機構必須遵守所在州和捐贈者居住州的法規。

例如，慈善機構可以立即花掉收到的部分資產，作為慈善禮品年金捐款的一部分。儘管如此，他們必須確保擁有足夠的準備金，以履行年金支付義務和專門管理此類年金的國家法規。制定慈善禮品年金的慈善機構通常會使用美國贈與年金委員會提供的贈與年金費率，另外還遵守一般建議和規定。

例如，一項管理慈善禮品年金的法規假定，如果受益人的壽命與目標壽命相同，則在履行所有付款義務後剩下的資金應該至少為初始贈與金額的50%。然後，使用暫定捐贈年金合同費率，確定剩餘捐贈給慈善機構的現值是否至少為合同項下轉移給慈善機構資金的20%。

使用標準化費率的目的是阻止慈善機構之間競爭，從而確保很大一部分資金用於慈善目的。儘管如此，有些組織還是選擇根據自己的投資經驗、慈善剩餘目標，以及州法律規定的投資/準備金要求來制定自己的利率。

慈善捐贈稅減免僅限於年金貢獻金額超過其現值（使用國稅局引數計算得出）。以等額分期付款方式返還給受益人的資金被視為捐贈者禮物的部分免稅返還。