組建501(c)(3)非營利公司的5個步驟

501(c)(3)非營利公司是美國國稅局（IRS）認可的免稅慈善組織型別，不為其收入或收到的捐贈繳納所得稅。

501(c)(3)的好處

每當納稅人向501(c)(3)非營利組織捐款時，如果他們在聯邦所得稅申報表上逐項列出扣除額，則可以根據捐款金額減少應稅收入。這種激勵措施鼓勵私人慈善事業，並使非營利組織更容易籌集資金。

僅在2021年納稅年度，未逐項申報（而是採用標準扣除額）的已婚夫婦仍然可以扣除價值$600的慈善捐款（單身申報者為$300）。

如果你曾經希望按照自己的意願為某項事業籌集資金，則可能需要啟動501(c)(3)組織。在做出決定之前，請考慮以下注意事項，以及如果你選擇繼續前進則應該如何開始：

聯邦稅法規定，如果你希望以501(c)(3)的身份運營，你的組織必須追求以下目的之一：

此外，你還應該確保組織並非旨在為個人謀利，而是提供公共利益。

當你確定自己的公司大致滿足國稅局的要求，並且你想要繼續時，就可以開始處理繁文縟節了。律師可以提供個性化指導並幫助你避免代價高昂的錯誤，當然，你也可用獨自處理。

公司是在州一級成立的，因此你需要了解所在州成立公司的程式是什麼。這些步驟因州而異，但通常包括以下內容：

除了遵循官方規定的步驟之外，制定商業計劃也不失為一個好主意，就像創辦營利性企業一樣。儘管你的組織是一個非營利組織，但如果你希望保持運營，仍然必須實現盈利。

非營利組織可以賺錢，並利用這些利潤來促進公共目的。相比之下，私營公司的存在是為了讓員工、經理和股東致富。

滿足所在州成立公司的要求後，你就可以向美國國稅局申請免稅身份。

首先，你需要申請聯邦僱主識別號（EIN），這是對所有免稅組織的要求。你可以透過IRS網站、電話、郵寄，或傳真表格SS-4（僱主識別號申請）線上申請。

接下來，填寫並提交1023表格，根據稅收法第501(c)(3)條申請承認豁免，這隻能線上完成。你在表格中包含的資訊將作為IRS決定是否授予免稅地位的依據。為這項任務留出充足的時間，主申請有11頁長且非常詳細。根據你想要組建的組織型別，還需要填寫一份隨附表格。

IRS表格1023可以確保你在申請中包含所有必需的資訊，並有助於防止處理延遲。

提交申請。如果需要更多資訊，或者你的表格是否已經轉發供稽核，美國國稅局（IRS）會發出通知。當美國國稅局獲得所有的必須資訊後，他們會發出一封決定函，授予或拒絕你的組織的免稅地位。評估過程通常需要3~5個月的時間，如果你被拒絕，還可以上訴。

你的組織獲得聯邦層面的免稅地位批准之後，還得確保在州和地方層面也是免稅的，這樣就不必繳納州企業所得稅、銷售稅或財產稅。各州的要求有所不同，但你的組織需要獲得國稅局（IRS）批准，才能被認定為州級非營利組織。

當你滿足所在州對非營利組織運營的要求時，需要獲得經營業務所需的許可證，並確保遵守建築規範和其他當地法規。

在開始運營之前，請熟悉公司要求，例如召開會議、儲存會議記錄，以及提交資訊申報表。

當你在各個級別都獲得批准後，仍然有工作要做。維持非營利組織身份是一個持續的過程，如果你不遵守規則，後果將非常嚴重。以下是你需要定期遵循的準則列表：

如果你擁有大量員工，請考慮啟動合格的退休計劃。這在許多方面類似於401(k)計劃，但專為非營利實體而設計。

啟動501(c)(3)是一個令人筋疲力盡的過程。在應對挑戰之前，請權衡在組建和運營非營利組織時滿足所有法律和稅務要求的利弊。這可能是值得的：由於免稅和501(c)(3)地位所傳達的合法性增加，人們可能會捐贈比原本更多的資金。

設立501(c)(3)的申請費用是多少？
向所在州提交非營利組織公司章程的費用通常約為$100。IRS 1023表格申請費為$600。然而，對於預計年收入低於$50000的組織，還能以$275的價格提交1023-EZ表格。但是請記住，你可能需要為法律幫助做好預算。律師可以為你的非營利組織提供指導，並幫助你避免代價高昂的錯誤。
501(c)(3)申請流程需要多長時間？
在提交填妥的1023表格後，IRS將告知你是否需要更多資訊。根據你準備申請的徹底程度，評估過程可能需要三到五個月。當美國國稅局獲得需要的所有資訊後，將會發出一封決定函，授予或拒絕你的組織的免稅地位。1023-EZ表格申請的處理時間較短。