怎樣透過向慈善機構捐款來減少稅收和AGI

如果你擁有傳統的個人退休賬戶（IRA），則必須在一定年齡之前開始從中提取資金。這個年齡已經被調整了好幾次，但是從2023年1月1日起，這個年齡是73歲。

這是一條不容談判的規則（而且處罰很重），主要原因在於，你尚未繳納這筆錢的個人所得稅，而美國國稅局（IRS）希望減免。然後，你取出的錢按照普通所得稅稅率徵稅，這就會導致提款出現問題，因為你的年收入可能會增加，有時甚至達到更高的稅級。

有一種方法可以讓你充分利用這些分配，並減輕自己的稅收負擔。考慮到RMD可能對你的稅單產生的影響，根據合格慈善分配（QCD）規則制定長期規劃策略可能是值得的。

合格慈善分配規則是什麼？

合格慈善分配（QCD）規則允許傳統IRA所有者將RMD捐獻給經批准的慈善機構（也稱為合格慈善組織），從而將其從調整後總收入（AGI）中排除。

根據QCD規則，你可以將IRA中的一筆款項直接捐贈給慈善機構，而無需將其作為收入。這使你能夠提取自己捐贈的全部金額，而不是繳納個人所得稅後的剩餘金額。

此外，你可以在70.5歲時開始使用QCD，而不必等到73歲。但是當你年滿73歲時，RMD、QCD的年齡將計入年度RMD金額的一部分。因此，如果你年滿73歲，則可以使用QCD規則來免稅自己的RMD。

捐贈部分或全部RMD

你可以選擇將部分或全部RMD捐贈給慈善機構。例如，如果你每年的RMD金額為$5000，則可以將$3000直接分配給慈善機構，剩下的$2000自己拿走，只有$2000需要繳稅。

或者，你也可以將$5000全額捐給慈善機構，並且當年的RMD不需繳稅。

執行方式

1. 一旦你決定建立QCD，請選擇一個慈善機構，並確保其符合國稅局規則下的慈善組織資格
2. 然後，讓你的IRA託管人知道自己捐贈分配的意圖和金額
3. 託管人將代表你削減向慈善機構開出的支票
4. 然後，託管人將支票傳送給組織（或傳送給你，然後你傳送給慈善機構）

合格的分配

傳統IRA中累積的所有供款和收入都有資格獲得QCD。IRS將你每年可以捐贈的金額上限設定為$100000，任何超出部分都必須作為逐項扣除。

QCD會降低你的AGI，這對任何年齡段的納稅人來說都是一項福利。但是，你不能在年度納稅申報表上申請QCD作為稅收減免。

例外情況

例外情況是不可扣除的捐款，這被視為免稅的基礎回報。聯合贈予策略也不符合QCD的目的，這意味著夫婦不能從單個賬戶中獲取其RMD總額，並將全部金額從AGI中排除，每個人都必須從自己的賬戶中取出RMD才能獲得資格。此外，QCD會減少賬戶中的應稅金額，這使得想要將餘額轉換為Roth賬戶的傳統IRA所有者受益。

AGI的優勢

一般來說，當你向501(c)(3)慈善組織捐款時，可以享受逐項稅收減免，這類捐贈會降低你的AGI。但是請記住，最好保持足夠的扣除額，以便與你有權獲得的標準扣除額相比，逐項列出是有價值的。

2023納稅年度，單身申報者的標準扣除額為$13850，已婚夫婦聯合申報者的標準扣除額為$27700。2024年，單身申報者的標準扣除額為$14600，已婚夫婦聯合申報者的標準扣除額為$29200。

QCD規則為你提供一種透過慈善捐贈來減少AGI的方法，而無需逐項扣除。由於AGI用於確定你的應稅收入，因此，較低的AGI可以幫助你保持較低的稅級，減少社會保障福利或其他收入的稅收，並且仍然有資格獲得可能失去的扣除和抵免。

哪些人應該使用QCD規則？

QCD的主要限定條件是，分配必須直接支付給慈善機構，而不是你本人。這意味著支票必須開給慈善機構。否則，美國國稅局（IRS）會將其視為對你的應稅分配。

你可以收到開給慈善機構的支票，並親自將其傳送給組織，但是不要將支票存入然後再開出另一張給組織。此外，慈善機構必須以書面收據確認捐款金額。

問題出現了：你應該使用這個規則嗎？這取決於個人情況，如果你滿足以下條件，則使用這個規則是有意義的：

• 不需要RMD資金，否則這會讓你進入你更高的稅級
• 希望在未來幾年降低自己的RMD金額
• 想要支援經批准的慈善機構，而不是基金會或捐贈者建議基金（兩者都不符合慈善組織的資格）
• 想要捐贈比現金更多的款項

在某些情況下，IRA RMD無法作為慈善捐贈提供最佳福利。例如，如果捐贈股票等證券自購買之日起升值，則可以為你提供更大的稅收優惠，因為你無需繳納資本利得稅。

值得注意的是，分配的QCD規則適用於Roth IRA和傳統IRA，但沒有稅收優惠，因為你的Roth IRA分配已經免稅。除此之外，Roth IRA不需要RMD。

總結

如果你擁有傳統IRA，並且希望出於稅收目的降低調整後的總收入，只要你年滿70.5歲，就可以使用QCD規則向選擇的慈善機構捐款。

如果你使用這條策略，請不要自己拿走分配的資金，然後將其捐贈給慈善機構。分配支票必須支付給慈善機構。如果使用得當，QCD規則可以讓你在未來幾年輕鬆減稅，同時實現你的慈善目標。

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