怎樣設立信託基金

設立信託的方法有很多種。你可能認為信託基金是超級富豪的工具，然而，對於任何想要保護資產的人來說，信託基金非常有用。

再婚人士可以設立信託基金，以保護初婚子女的財產。希望做出貢獻的人可以設立信託基金來長期管理資金。不過，信託基金最常見的用途是支付子孫後代未來的教育費用，除此之外，還有更簡單、更便宜的方法來為他們存錢。

結構和操作

無論規模和目的如何，所有信託都具有相同的基本結構和術語。信託和信託基金這兩個術語經常互換使用，但兩者的法律含義略有不同。

• 信託是一種以書面協議形式體現的法律安排，將財產從委託人轉移到受託人，用於特定的目的。受託人負有受託的責任，根據協議中的指示和受益人的最佳利益管理財產
• 信託基金是委託人轉讓給受託人的財產。雖然基金一詞似乎暗示金融資產，但幾乎任何財產型別（包括房地產、藝術品、專利或版權）都可以構成信託基金的組成部分

可撤銷委託人信託

在某些情況下，授予人是受託人，保留資產的所有權和控制權。有時候，這種方法用於避免與遺產認證相關的成本、時間和潛在的宣傳。授予人可以透過限制信託有效期限或保留終止安排的權利來建立可撤銷信託。

委託人信託具有多種用途，但並不提供節稅服務。委託人仍然需要承擔信託收入應繳的任何稅款，且資產可供委託人的債權人使用。僱主設立委託人信託來識別和隔離資產，以支援員工退休福利的未來負債。

有些公職人員在任職期間，為了避免潛在的利益衝突，會在自己不知情的情況下，將股票等投資轉入信託，並交由第三方管理。

不可撤銷信託

當委託人將財產所有權和控制權永久轉讓給第三方受託人時，信託是不可撤銷的。委託人不再擁有轉讓的資產，也不承擔任何應繳稅款，信託資產也不能被委託人的債權人索取。

這種信託通常旨在為子女和孫輩提供經濟支援或作為大學基金，為設立人帶來稅收和遺產規劃方面的好處。

個人信託

不可撤銷信託通常用於為家庭成員持有資產。信託本身可以被指定為人壽保險單和個人退休賬戶（IRA）的受益人，但這樣做會使資金受到遺產稅和美國國稅局（IRS）關於退休金提取的規定。

如果構建得當，信託安排可以帶來稅收和遺產規劃方面的優勢。通常情況下，祖父母會指定父母作為子女的受託人。根據協議條款，受益人可以在信託人生前或死後從信託基金獲得收入或資產。例如，大學信託基金的受託人可能被指示使用信託收入直接向學校支付學費，並支付或償還受益人的大學生活費用。

分配也可能安排在特定年齡或事件發生時進行。信託分配的使用可能僅限於特定目的（例如醫療費用或購房首付）或由受益人自行選擇。

信託管理

信託的受託人可以是個人，也可以是銀行和其他金融機構的信託部門。他們的職責包括收取收入、處置和更換資產，以及向受益人分配。分配可能需要按照規定的時間表進行，或用於特定目的。

除非費用被免除，否則受託人會因其工作而獲得報酬，有時候，家庭成員受託人也會免除費用。信託資產的管理包括記錄和報告，以及法律和稅收合規。

建立和記錄一個金融資產有限、指令簡單明確的信託通常需要幾千美元的律師費和較低的年度開支，費用會隨著信託基金的價值和條款的複雜程度而增加。

管理信託基金的費用

除了受託人費用，信託還可能產生財務和投資顧問、律師、會計師、物業經理，以及經紀商的費用。金融機構信託部門通常收取信託資產價值1%~2%的年費，隨著管理價值的增加，費率會下降。此外，有些大型投資公司（尤其是提供退休共同基金和其他個人賬戶的投資公司）提供標準化、相對低成本的信託服務。

使用線上銀行和投資賬戶服務的個人可以線上建立信託基金賬戶，但是，大型信託（尤其是資產多樣化的信託）可能會產生鉅額費用。重要的是考慮成本更低的替代安排。

兒童遺產規劃和信託

信託可以幫助父母和祖父母規劃子女的財務需求，同時補充自己的稅務和遺產規劃。然而，值得研究是否有更簡單、更便宜的替代方案。

如果個人的遺產總額超過2024年遺產稅起徵點1361萬美元（已婚夫婦為2722萬美元），則需要考慮透過將所有權轉移到信託，以便從遺產中移除資產。

2024年的贈與稅免稅額設定為$18000，意味著每位父母和祖父母每年可以向每位受贈人贈送最高限額的禮物，而無需繳納贈與稅。如果贈與的價值超過這個數字，則超出的部分需要納稅，但是，只有在超額贈與總額超過遺產稅起徵點時才需要納稅。只有到那時，超額贈與才會加回到剩餘遺產的價值中並徵稅。

富裕家庭可以利用信託來限制遺產的價值，從而將稅率降低到對子女的收入徵收的稅率。轉移資產的任何增值最終都屬於受益人。例如，對信託中持有的任何股票出售都得繳納資本利得稅。此外，如果將支付股息或利息的資產轉移到不可撤銷信託，則委託人無需就此收入納稅。自2024年起，信託必須就當年未分配年收入繳納10%~37%的稅款。

分配給授予人子女的年收入可以按照兒童稅以低於授予人較高稅率的稅率納稅。

教育信託的替代方案

資助子女教育可能是家庭設立信託的最常見原因。然而，對於不太富裕的家庭來說，還有其他更有效的替代方式。大學信託基金最常見的替代方案是代表孫輩直接向大學付款、向第529條計劃捐款，或設立統一未成年人贈與法案（UGMA）賬戶或統一未成年人轉移法案（UTMA）賬戶。

第529條計劃、UGMA賬戶和UTMA賬戶可以透過銀行和金融機構設立，成本比信託更低。另一個選擇是Coverdell教育儲蓄賬戶（ESA），可以為18歲以下的兒童設立，用於支付小學、中學和高等教育費用。與其他兩者不同，Coverdell ESA有收入限制：供款人的調整後總收入（MAGI）必須低於$220000（聯合申報）或$110000（單人申報）。

第529條計劃

第529條計劃由各州或機構制定，允許捐助者預付（或向賬戶中存入資金以預付）受益人的合格教育費用。儘管捐款不可免稅，但符合條件的費用所得和分配免稅。資金可用於支付高等教育和K-12學校的學費和必要費用。

資金還可用於償還學生貸款，終身限額為$10000。對於K-12教育，每年可以使用529計劃支付$10000的費用。受益人通常可以將收益和分配排除在應稅收入之外。大多數529計劃提供的投資選擇有限且保守，在投資529計劃之前，你應比較計劃發起人收取的費用。

設立第529條基金的父母和祖父母可以控制賬戶和分配，甚至可以更改受益人。第529條計劃的捐款可以預先支付。五年內每年的贈與金額最高可達2023年贈與稅限額$17000，相當於總共$85000；五年內每年的贈與金額最高可達2024年贈與稅限額$18000，相當於總共$90000。

供款金額可能相當可觀，特別是如果選擇前期付清，為年幼的孩子建立這類賬戶可以為大學帶來大量免稅節省。在某些情況下，這些計劃（或由此產生的分配）會損害學生獲得基於需求的經濟援助的能力。

UGMA和UTMA託管賬戶

根據統一未成年人贈與法（UGMA）和統一未成年人轉移法（UTMA），可以為未成年受益人建立託管賬戶。兩者都涉及將資產不可撤銷地轉移到未成年人賬戶。在年度贈與稅限額內，受益人無需為轉移的資產納稅。資產必須在受益人達到州法律規定的年齡（通常為18歲或21歲）後從託管賬戶轉移到受益人。

儘管這些工具不僅限於教育融資，但通常被用作大學信託基金的簡化形式。這類賬戶中的收益在子女年度應稅收入的上限以內，按受益人的稅率納稅，稅率通常低於父母、祖父母或其他供款人的稅率。超過上限的收入按父母的稅率納稅。

UGMA賬戶僅限於貨幣和金融證券，UTMA賬戶則可以持有有形資產，甚至是藝術品、房地產等風險資產。作為一種儲蓄工具，這類賬戶可以為受益人提供任何用途的資金，而不僅僅是教育費用。

Coverdell教育儲蓄賬戶（ESA）

對於18歲以下的兒童，你可以設立Coverdell ESA，用於支付符合條件的小學、中學和高等教育費用。捐款必須以現金形式繳納，不可免稅。

受益人的年最高捐款額不得超過$2000。收入無需納稅，只要用於符合條件的教育費用，分配也免稅。Coverdell ESA供款人的調整後總收入（MAGI）必須低於$220000（聯合申報）或$110000（單獨申報）。

其他信託

聯邦和州法律明確承認併為幫助殘障人士的信託提供福利，特別是，特殊需求信託和ABLE計劃賬戶受到法律認可。

特殊需求信託

特殊需求信託為殘障人士提供經濟援助，同時維持他們根據需要享受政府福利的資格，例如醫療補助和保障收入。信託必須以受益人的唯一利益為目的，用於支付醫療保險或醫療補助未涵蓋的費用，受益人在設立信託時必須未滿65歲。

如果信託是使用殘疾人擁有的資產設立的，則通常必須是不可撤銷的，並且必須規定在受益人死亡或信託終止時償還醫療補助。

由於州法律規定的要求多種多樣且複雜，因此對於這些安排的制定和運作而言，專業建議非常重要。

ABLE計劃

稅法透過為根據2014年《實現更好生活體驗（ABLE）法案》設立的政府資助的儲蓄計劃提供稅收優惠，為殘疾人或失明人士提供福利。ABLE賬戶的存款必須以現金形式存入，且不可免稅。符合條件的殘障費用所得和分配免稅，且賬戶不影響其他聯邦援助計劃的資格。

總結

信託是一種將資產指定用於特定目的的有效安排。法律結構和條款的差異會顯著影響信託的資產保護、收益和稅收。在某些情況下，替代方案可能更高效且成本更低。仔細評估至關重要，專業建議可能會有所幫助。

常見問題解答

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