美國國稅局對家族基金會的危險訊號

由家族設立的私人基金會可以為支援的慈善機構和家族成員提供廣受歡迎的福利，然而，私人家族基金會必須遵守複雜的稅收法規，否則可能會導致嚴厲的處罰，甚至取消基金會的免稅地位。

如果你有興趣組建家族基金會，或者已經成為其中的一員，最好了解相關的國稅局（IRS）規則。以下是有關家族基金會的基礎知識，以及一些可能會給國稅局帶來問題的做法。

私人家族基金會如何運作？

私人家族基金會最常見的形式是非營利組織（NPO），根據稅收法（IRC）第501(c)(3)條，這類組織可以免稅。基金會可以由個人、家族或私人企業設立，以支援一項或多項慈善活動。

基金會由創始人資助，他們的捐款可以獲得稅收減免。這些資金構成基金會的捐贈基金，投資方式將產生收入，為基金會未來的慈善事業提供資金。基金會每年必須將至少5%的資產用於慈善事業，通常將資金作為贈款分配給個人或其他慈善機構，而公共慈善機構直接資助特定的慈善事業。

請注意：家族基金會與獨立基金會不同，後者在沒有捐助者或家族成員的情況下管理運營。

與簡單的慈善捐贈相比，家族基金會的好處更大，例如：

管理家族基金會的最大困難之一可能是解開國稅局制定的複雜規則，這些規則旨在避免家族成員密切合作管理基金會資產時可能出現的利益衝突。

不瞭解規則可能會給你帶來國稅局的嚴重麻煩，國稅局網站上有一個專門針對私人基金會的部分。如果你有興趣設立私人家族基金會，尋求專業指導也很重要 —— 例如，尋求專門從事基金會的稅務律師的指導。

下面的列表並不詳盡，但包括第501(c)(3)條中有關家族基金會的一些常見癥結。如果你參與某個基金會，或者正在考慮建立一個基金會，請將這些主題視為危險訊號。

以下所有法規的核心是禁止基金會與不合格人員之間進行自我交易，你需要了解有關這些術語的資訊：儘管自我交易可以採取多種形式，但基本上是指從交易中受益的個人。

美國國稅局對不合格人員的定義很複雜，但通常是指對基金會有重大貢獻的人：基金會的經理、官員和家族成員，以及任何附屬公司及其家族成員。

僱用家族成員/不合格人員：允許家族基金會僱用家族成員和其他不合格人員，不過，他們的角色必須被認為對於基金會的目的而言是合理且必要的
提供報酬：不合格人員的報酬應該與類似職位的可比資料一致。如果IRS認為你向不合格人員支付的工資高於現行工作費率，這些人將被處以所得超額貨幣福利的25%
出售或租賃：美國國稅局不允許基金會與不合格人員之間進行出售或租賃。例如，如果一名家族成員向基金會出售價值$10000的辦公裝置，但只收到$1000，國稅局會認為這是一種自我交易行為。如果不合格人員僅以$100的價格向基金會租賃一輛汽車，而實際租賃同一輛車的價格為$1000，則同樣適用
發放貸款：即使貸款或信貸協議有充分擔保，並透過公平市場條款達成，在基金會和不合格人員之間提供貸款或信貸也被視為自我交易行為
提供設施、商品和服務：美國國稅局不允許基金會與不合格人員進行這類交易以換取付款；然而，如果這些交易是自由進行的，只要不合格人員無法受益，那麼就是被允許的
旅行：攜帶不合格人員，因基金會業務旅行並由基金會支付其旅行費用通常屬於自我交易行為；但是，這不包括向基金會經理提供合理且必要的住宿和膳食

家族基金會是實現長期慈善目標的絕佳方式，同時享受奉獻的熱情，併為你的家族創造持久遺產。值得注意的是，如果操作不當，家族基金會可能會成為一項耗費精力、令人沮喪，且成本高昂的事業。記住這一點會有所幫助：一旦你向家族基金會捐款，錢就不再是你的。

私人家族基金會是什麼？
私人家族基金會是由家族設立並控制、旨在促進特定慈善事業的組織。由捐贈基金資助，用於產生運營資金，並且根據美國稅收法第501(c)(3)條，基金會通常具有非營利地位。
私人基金會如何分配資金？
私人基金會向追求其慈善目標的個人或組織提供資金資助。這與公共慈善機構不同，公共慈善機構直接為其慈善事業提供資金。
私人家族基金會可以僱用家族成員嗎？
可以，但是薪酬不能過高，必須與其他類似職位的薪酬保持一致，並且這些工作對於基金會的目的來說必須是必要且合理的。
經營私人家族基金會有哪些陷阱？
為了避免利益衝突，美國國稅局對私人基金會進行相當嚴格的監管。特別是，為了理解稅收法規，有必要了解自我交易的概念，以及什麼構成不合格人員。因此，在建立和/或運營私人家族基金會時，聘請稅務律師提供指導通常是明智的做法。