合格慈善組織：含義、規則、常見問題解答

根據美國國稅局（IRS）的資料，合格慈善組織是有資格獲得免稅身份的非營利組織，必須專門用於以下目的之一：慈善、宗教、教育、科學、文學、公共安全測試、促進國家或國際業餘體育競賽，以及防止虐待兒童或動物。在美國，合格慈善組織也被稱為501(c)(3)組織，指的是涉及非營利組織稅收待遇的內部稅收法規（IRC）的一部分。

關鍵要點

合格慈善組織在從事慈善、非營利或公民活動時被認為是免稅的
501(c)(3)條是美國國內稅收法的特定部分，也是非營利組織的特定稅收類別
501(c)(3)組織不僅免稅，獲得的捐贈也可以免稅

合格慈善組織規則

只有向合格慈善組織捐款才能免稅，不符合此狀態的組織被視為營利性，並被徵稅。例如，政治捐款不能扣除，因為政黨不是慈善機構。另一方面，對於在欠發達國家建立醫院的組織可能是一個慈善組織，捐款將是稅收抵免。

合格慈善組織與嚴格免稅的組織不同，後者不一定以慈善為目的，但是也不需要納稅。然而，符合條件的慈善組織也是免稅的。

通常，合格慈善組織包括慈善機構、慈善團體、某些宗教和教育組織、非營利退伍軍人組織、兄弟會所團體，以及墓地和殯葬公司。某些公司也符合資格。此外，對於聯邦、州和地方政府，如果捐贈的資金專門用於慈善事業，也可以被視為合格慈善組織。

合格慈善組織不得參與任何形式的政治宣傳，包括支援特定候選人或試圖影響立法。

美國國稅局如何看待合格慈善組織

要想獲得IRS的身份，合格慈善組織必須符合IRC第501(c)(3)條的要求。這意味著：

組織的收入無法用於任何私人股東或個人成員
組織不能將影響立法作為其行動的重要組成部分
組織不得參與任何支援或反對候選人的政治競選活動
組織在立法和政治領域的遊說活動也受到限制，這包括不允許直接或間接參與公職候選人的政治競選活動，也不得為政治運動提供任何捐款
同樣，組織不得發表支援或反對政治候選人的宣告。只要不存在偏袒某一候選人的偏見，就允許促進選民登記和參與選舉的計劃

如果合格慈善組織違反上述規則，可能會失去免稅地位。

常見問題解答

合格慈善組織是什麼？
合格慈善組織是符合美國財政部《國內稅收法》（IRC）第501(c)(3)條規定的非營利實體。
怎樣才算合格慈善組織？
這個名單範圍廣泛，包括專門出於以下目的運營的組織：慈善、宗教、教育、科學、文學、公共安全測試、促進國家或國際業餘體育競賽，以及防止虐待兒童或動物。各種型別涵蓋慈善機構、慈善團體、某些宗教和教育組織、非營利退伍軍人組織、兄弟會所團體、墓地和殯葬公司以及某些合法公司。此外，如果相關捐贈嚴格用於慈善事業，聯邦、州和地方政府也有資格。
符合條件的慈善組織可以免稅嗎？
是的。免稅是成為合格慈善組織的首要原因，但如果組織違反美國國稅局的規定，則可能失去免稅地位。例如，如果某個組織進行任何政治宣傳，就不再免稅。